Podatnicy wci\u0105\u017c maj\u0105 s\u0142ab\u0105 wiedz\u0119 nt. ulgi B+R. To b\u0142\u0105d, bo mo\u017cna \u0142\u0105cznie odliczy\u0107 nawet do 300 proc. jednego wydatku<\/p>\n
Firmy z r\u00f3\u017cnych bran\u017c mog\u0105 skorzysta\u0107 z ulgi badawczo-rozwojowej. Warunkiem koniecznym do tego jest prowadzenie bada\u0144 naukowych lub prac rozwojowych. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 musi mie\u0107 tw\u00f3rczy charakter i nale\u017cy j\u0105 prowadzi\u0107 systematycznie. Odlicze\u0144 podatkowych dokonuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie podmioty zwi\u0105zane z przemys\u0142em, ale wymogi spe\u0142niaj\u0105 te\u017c m.in. przedstawiciele sektora IT, medycyny, bran\u017cy finansowej, spo\u017cywczej czy rolnictwa. Skorzystanie z ulgi B+R mo\u017ce przynie\u015b\u0107 korzy\u015bci finansowe si\u0119gaj\u0105ce nawet kilkuset tysi\u0119cy z\u0142otych w skali roku. Zgodnie z przepisami, istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 odliczenia nawet do 300% jednego wydatku. Do tego warto doda\u0107, \u017ce podatnicy, kt\u00f3rzy prowadz\u0105 dok\u0142adn\u0105 dokumentacj\u0119 i spe\u0142niaj\u0105 wymogi formalne, nie powinni mie\u0107 obaw zwi\u0105zanych z ewentualn\u0105 dodatkow\u0105 kontrol\u0105 fiskusa.<\/p>\n
Szansa na ulg\u0119 nie tylko dla przemys\u0142u<\/strong> Zatem ka\u017cde przedsi\u0119biorstwo, kt\u00f3re tworzy nowe produkty lub us\u0142ugi albo te\u017c podejmuje prace nad ich ulepszeniem, mo\u017ce spe\u0142nia\u0107 przes\u0142anki prowadzenia dzia\u0142a\u0144 B+R kwalifikuj\u0105cych si\u0119 do ww. ulgi. Ona mo\u017ce by\u0107 wykorzystywana w r\u00f3\u017cnych bran\u017cach bez konieczno\u015bci posiadania specjalistycznego sprz\u0119tu czy aparatury. <\/strong><\/p>\n Po to rozwi\u0105zanie si\u0119gaj\u0105 przede wszystkim podatnicy zwi\u0105zani z przemys\u0142em. Jednak nie brakuje przyk\u0142ad\u00f3w z innych obszar\u00f3w gospodarki. Odliczenie nawet do 300% wydatku<\/strong> Korzystanie z ulgi B+R jest w pe\u0142ni legalne i przeznaczone dla podatnik\u00f3w realizuj\u0105cych rzeczywiste prace badawczo-rozwojowe. Je\u015bli przedsi\u0119biorstwo prowadzi dok\u0142adn\u0105 dokumentacj\u0119 i spe\u0142nia wymogi formalne, to nie powinno mie\u0107 obaw zwi\u0105zanych z ewentualn\u0105 kontrol\u0105 aparatu skarbowego. Czynno\u015bci sprawdzaj\u0105ce czy kontrola podatkowa to standardowa procedura wynikaj\u0105ca z deklaratywnego charakteru rozliczenia ulgi. Takie dzia\u0142ania s\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 systemu podatkowego i dotycz\u0105 r\u00f3\u017cnych obszar\u00f3w, nie tylko opisywanego odliczenia. Z do\u015bwiadczenia jednak wida\u0107, \u017ce wielu przedsi\u0119biorc\u00f3w si\u0119 tego obawia, ale praktyka finalnie pokazuje, \u017ce raczej nie ma si\u0119 czego ba\u0107.<\/p>\n Autorem komentarza jest doradca podatkowy Ewa Flor z Kancelarii ATL Accounting & Payroll<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Podatnicy wci\u0105\u017c maj\u0105 s\u0142ab\u0105 wiedz\u0119 nt. ulgi B+R. To b\u0142\u0105d, bo mo\u017cna \u0142\u0105cznie odliczy\u0107 nawet do 300 proc. jednego wydatku Firmy z r\u00f3\u017cnych bran\u017c mog\u0105 skorzysta\u0107 z ulgi badawczo-rozwojowej. Warunkiem koniecznym do tego jest prowadzenie bada\u0144 naukowych lub prac rozwojowych. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 musi mie\u0107 tw\u00f3rczy charakter i nale\u017cy j\u0105 prowadzi\u0107 systematycznie. Odlicze\u0144 podatkowych dokonuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie podmioty […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":22282,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[48],"tags":[1541,1540],"class_list":["post-22279","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-polecamy","tag-ewa-flor","tag-ulgi-badawczo-rozwojowe"],"yoast_head":"\n
\nCz\u0119\u015b\u0107 podatnik\u00f3w wci\u0105\u017c nie wie o mo\u017cliwo\u015bci skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej. Ona ma na celu wspieranie innowacyjno\u015bci i post\u0119pu, niezale\u017cnie od wielko\u015bci przedsi\u0119biorstwa. Nie ma te\u017c znaczenia bran\u017ca, w kt\u00f3rej firma prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107. Cho\u0107 nazwa sugerowa\u0142aby konieczno\u015b\u0107 prowadzenia skomplikowanych bada\u0144 w laboratoriach przy u\u017cyciu mikroskop\u00f3w i innego rodzaju specjalistycznego sprz\u0119tu, ulga B+R ma o wiele szersze zastosowanie.
\nChc\u0105c skorzysta\u0107 z tego rozwi\u0105zania, wystarczy prowadzi\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojow\u0105. Ona musi wpisywa\u0107 si\u0119 w definicj\u0119 bada\u0144 naukowych lub prac rozwojowych. W przypadku tych pierwszych, w skr\u00f3cie, sprawa dotyczy prac nakierowanych na zdobycie nowej wiedzy. Z kolei te drugie obejmuj\u0105 adaptowanie dost\u0119pnej przedsi\u0119biorstwu wiedzy i technologii w celu wprowadzenia innowacji w procesie produkcji lub finalnej wersji oferowanych produkt\u00f3w b\u0105d\u017a us\u0142ug.
\nDzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojowa musi r\u00f3wnie\u017c mie\u0107 charakter tw\u00f3rczy, skupiaj\u0105c si\u0119 na tworzeniu nowych i oryginalnych rozwi\u0105za\u0144, cz\u0119sto o unikatowym, niepowtarzalnym i specyficznym charakterze. W przypadku interpretacji indywidualnych, organy zwracaj\u0105 uwag\u0119 na unikalny wymiar dzia\u0142alno\u015bci tw\u00f3rczej, czyli mo\u017cliwo\u015b\u0107 przypisania jej efekt\u00f3w do konkretnych os\u00f3b. Ponadto znaczenie ma systematyczno\u015b\u0107. Tym samym ulg\u0105 obj\u0119te s\u0105 regularne, planowe dzia\u0142ania, a nie incydentalne przedsi\u0119wzi\u0119cia. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 musi mie\u0107 r\u00f3wnie\u017c okre\u015blony cel, nakierowany na zwi\u0119kszenie zasob\u00f3w wiedzy i wykorzystanie ich do tworzenia nowych zastosowa\u0144. Oznacza to, \u017ce przedsi\u0119biorstwo powinno dzia\u0142a\u0107 w celu zdobywania nowej wiedzy oraz wykorzystania jej efektywnie w procesie tworzenia innowacyjnych rozwi\u0105za\u0144.<\/p>\n
\nUlga B+R mo\u017ce by\u0107 stosowana w sektorze IT w zakresie prac nad innowacyjnym oprogramowaniem, rozwojem platform cyfrowych czy nowymi algorytmami. W dziedzinie medycyny do skorzystania z odlicze\u0144 kwalifikuj\u0105 si\u0119 badania nad nowymi lekami, diagnostyk\u0105 czy szczepionkami. W sektorze finansowym wsparcie mo\u017cna uzyska\u0107 przy rozwijaniu nowych metod p\u0142atno\u015bci elektronicznych czy innowacyjnych rozwi\u0105za\u0144 fintech. Podmioty z bran\u017cy rolniczej czy spo\u017cywczej r\u00f3wnie\u017c mog\u0105 skorzysta\u0107 z preferencji podatkowych. Wystarczy, \u017ce prowadz\u0105 badania nad nawozami, metodami przechowywania \u017cywno\u015bci czy innowacjami w procesach produkcyjnych.<\/p>\n
\nKonstrukcja ulgi B+R nie przewiduje g\u00f3rnego kwotowego limitu odliczenia. Mo\u017ce wi\u0119c przynie\u015b\u0107 ogromne korzy\u015bci finansowe dla firmy, si\u0119gaj\u0105ce nawet kilkuset tysi\u0119cy z\u0142otych w skali roku. Wszystkie podmioty prowadz\u0105ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 B+R maj\u0105 prawo odliczy\u0107 100% poniesionych koszt\u00f3w kwalifikowanych.
\nJednak\u017ce istniej\u0105 wyj\u0105tki, w kt\u00f3rych odliczenia si\u0119gaj\u0105 a\u017c 200%. Dotyczy to podatnik\u00f3w posiadaj\u0105cych status centrum badawczo-rozwojowego (opr\u00f3cz koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z ochron\u0105 patentow\u0105 w przypadku du\u017cych przedsi\u0119biorc\u00f3w) oraz kategori\u0119 koszt\u00f3w kwalifikowanych zwi\u0105zanych z wynagrodzeniami pracownik\u00f3w zatrudnionych do dzia\u0142alno\u015bci badawczo-rozwojowej. Zatem odliczenia mog\u0105 wynie\u015b\u0107 200% koszt\u00f3w wynagrodze\u0144 pracownik\u00f3w, co stanowi dodatkow\u0105 zach\u0119t\u0119 do zatrudniania specjalist\u00f3w w obszarze bada\u0144 i rozwoju. Opr\u00f3cz tego, koszty te podlegaj\u0105 standardowemu odliczeniu od uzyskania przychod\u00f3w. \u0141\u0105cznie daje nam to mo\u017cliwo\u015b\u0107 obni\u017cenia nawet do 300% jednego wydatku.
\nPodatnicy, kt\u00f3rzy chc\u0105 skorzysta\u0107 z ulgi B+R, s\u0105 obowi\u0105zani w prowadzonej ksi\u0119dze rachunkowej wyodr\u0119bni\u0107 koszty dzia\u0142alno\u015bci badawczo-rozwojowej. Ewidencja ta powinna by\u0107 na tyle szczeg\u00f3\u0142owa, aby mo\u017cna by\u0142o wydzieli\u0107 koszty odpowiadaj\u0105ce poszczeg\u00f3lnym kategoriom w formularzu sprawozdawczym. Ponadto w przypadku zatrudnienia pracownik\u00f3w do realizacji dzia\u0142a\u0144 B+R niezb\u0119dna mo\u017ce si\u0119 okaza\u0107 ewidencja czasu pracy.
\nPrzepisy nie nak\u0142adaj\u0105 wprost obowi\u0105zku prowadzenia dokumentacji prac badawczo-rozwojowych. Jednak wsparta odpowiedni\u0105 ewidencj\u0105 ksi\u0119gow\u0105 stanowi kluczowy element skutecznego i bezpiecznego podatkowo odliczania wszystkich poniesionych koszt\u00f3w kwalifikowanych zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 badawczo-rozwojow\u0105. Rzetelnie prowadzona dokumentacja dzia\u0142alno\u015bci w tym zakresie jest pomocna chocia\u017cby z przyczyn dowodowych.
\nSam proces oblicze\u0144 ulgi, cho\u0107 nie jest nadmiernie skomplikowany, mo\u017ce powodowa\u0107 pewne trudno\u015bci dla wielu podatnik\u00f3w, z powodu z\u0142o\u017cono\u015bci przepis\u00f3w podatkowych i specyfiki dzia\u0142a\u0144 badawczo-rozwojowych. Wymaga to wi\u0119c dok\u0142adnej analizy koszt\u00f3w i kategoryzacji wydatk\u00f3w, co nie jest proste zw\u0142aszcza przy rozliczaniu ulgi po raz pierwszy. W zwi\u0105zku z tym wielu przedsi\u0119biorc\u00f3w decyduje si\u0119 na korzystanie z us\u0142ug doradc\u00f3w podatkowych lub specjalist\u00f3w ds. ulg badawczo-rozwojowych. Robi\u0105 tak, aby upewni\u0107 si\u0119, \u017ce wszelkie wymogi s\u0105 spe\u0142nione i obliczenia s\u0105 dok\u0142adne. Wsp\u00f3\u0142praca z ekspertami mo\u017ce pom\u00f3c w zminimalizowaniu ryzyka b\u0142\u0119d\u00f3w i optymalizacji korzy\u015bci podatkowych z tytu\u0142u opisywanego rozwi\u0105zania.<\/p>\n